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从节税层面来说,个体工商户、个人独资、公司哪个更有优势?

时间:2020-06-08 发布者: 浏览次数:998次

大家好,我是你们的朋友大骏。


公司形式不同,税收政策不同,因此大骏提醒,我们在选择企业形式时,需要多方面进行考量。

个人独资企业、个体工商户、公司

到底有哪些区别?


一、民事主体不同,对债务承担的责任不同


根据《民法总则》规定:民事主体分为自然人、法人和非法人组织三大类别,具体每个民事主体类别又有细分,其中个体工商户、个人独资企业、和公司有着不同的组织形态,如下图所示。


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个体工商户:指公民在法律允许的范围内,依法经核准登记,从事工商业经营的家庭或户,个体工商户还可以起字号,并以其字号进行活动。


个人独资企业:是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立,个人独资企业指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。


公司:有限责任公司,由50个以下的股东出资设立,每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任,公司法人以其全部资产对公司债务承担全部责任的经济组织。股份有限公司,由2人以上200人以下的发起人组成,公司全部资本为等额股份,股东以其所持股份为限对公司承担责任。


二、税收政策有所不同


独资企业个体工商户一样需要缴纳增值税、个人所得税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加,按季度自行申报。


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公司则需要缴纳企业所得税、股息红利个人所得税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加。可按月或者季度自行申报。


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那么从税收的角度取考虑,注册那种类型的企业交税最少?


从节税的角度考虑

独资企业、个体户、公司

我该选择哪个?


从节税角度来看:


①如果注册的是有限责任公司、一人有限责任公司、股份制有限公司,将来公司赚了钱之后,首先需要缴25%企业所得税(在不考虑小型微利企业的优惠政策、特殊地区的优惠政策)。


其次你要想把赚的钱从公司里拿出来,还需要缴一次20%股息红利的个人所得税,平均下来需要缴纳40%税款


例如:你的公司在2019年度的纯利润是200万,你需要缴纳企业所得税款=50万=200万 x 25%,剩下的150万,你需要缴纳股息红利的个人所得税=30万=150万 x 20%。

也就是说你公司200万的纯利润,你需要缴纳80万的税款,税负40% 。


②如果注册的是个人独资企业、个体工商户,将来赚钱之后,只需要缴纳个人所得税(经营所得)。

根据《2019新个税法》规定:个体工商户、个人独资企业的生产、经营所得按5级超额累进税率计算,最低5%,最高35%


例如:你的2019年度的纯利润是200万,你需要缴纳个人所得(经营所得)税款=63.45万=200万 x 35%-6.55万(速算扣除数)。

也就是说你赚200万的纯利润,你需要缴纳63.45万的税款,实际税负约32%左右 。


另外,如果我们选择注册个人独资企业、个体工商户后,又选择了核定征收的方式,那么相应的税率会更低,所缴纳的税款会更少。


所以从节税的角度考虑,注册个人独资企业、个体商户比注册公司要好很多。


因此,个体工商户和个人独资企业在节税力度上是相同的,但是在实际情况中我们其实更倾向于个人独资企业。当然组织形态的不同,股东或经营者对债务承担的责任不同,融资难易也不相同,所以,在开办公司的时候,我们仔细甄别、选择适合自己的公司,以达到自身的需求。


— END —

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